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美国遗产税,赠与税 & 信托基金

税务规划和税务合规问题出现在许多日常事件中. 美国的税收制度尤其如此,与当今的跨国家族尤其相关.

可能影响个人的生活事件:

  • 婚姻
  • 孩子的出生
  • 离婚
  • 死亡
  • 赠与的赠与或接受礼物或遗产的
  • 结清联名帐户
  • 购买房屋
  • 办理抵押贷款
  • 组合投资
  • 建立业务架构

未能解决这些事件中出现的税务问题, 或者没有抓住机会好好计划, 会导致不必要的税务和合规问题吗.

提前计划关键事件:

  • 结婚,生孩子或离婚
    -在任何这些情况下,个人应该更新他们的遗嘱和审查他们的遗产计划
  • 离婚
    -财产结算和赡养费可能会导致大量的美国税收问题
  • 礼物和遗产
    -生前或死后的转让可能需要缴纳赠与税或遗产税
    -收礼也可能存在合规问题
  • 购买房屋/申请按揭
    -出售主要住宅所得的收益,如该物业存在,可能涉及税务问题, 和, 对于美国人来说,无论房产在哪里,都将产生税收影响
    -外币抵押贷款的偿还或再融资将对美国纳税人产生影响
  • 组合投资
    -从美国税收的角度来看,某些类型的投资将产生非常不利的税收后果
    -非美国投资基金的收入和收益按最高边际税率征税, 还有大量的遵从性问题
    -非英国投资基金在英国的税收待遇不如英国基金
  • 业务结构
    -最适合整体业务和财务需求的实体类型可能会有所不同
    -该实体在不同的司法管辖区可能受到不同的待遇

赠与税及遗产税

生前或死后的转让将涉及赠与税或遗产税.

美国纳税人目前享有近11美元的终身赠与税/遗产税免税.200万(每年调整).

除了, 就赠与税而言,美国纳税人每年的赠与税免税额为15美元,每位受赠人可获000元(亦每年调整).

美国外籍人士税如何影响配偶

如果赠予配偶的礼物是美国公民,则可以免税. 公民身份是关键, 因为如果配偶是美国纳税人,免税待遇将不适用, 但不是公民. 然而,每年给非美国公民配偶的礼物是允许免税的. 目前这一数额为152 000美元(每年调整).

就美国遗产税而言,向美国公民配偶的转移是免税的. 然而,就像给非美国配偶的礼物一样,死后给非美国配偶的转让也不是免税的. (这是可能的, 然而, 通过使用某些信托结构来推迟对此类转移征税.)

转让可能会受到纳税义务的约束

已移居美国并需缴纳美国出境税的纳税人的转移, 如果是发给美国人,会被征税吗. 的 美国人 谁来交税.

非美国居民生前或死后的转移也要纳税. 而纳税人可以每年免税的礼物, 死亡时的免税额只有60美元,000. 虽然没有所得税条约网络那么广泛, 美国已经签订了一些遗产税条约,这些条约可能会影响此类转移的计算.

提前计划很重要——我们可以提供帮助

我们可以协助对纳税人的收入和遗产计划进行全面审查,并协助制定终身赠与计划, 或适当的遗产结构,以尽量减少美国遗产和赠与税制度的整体影响. 我们还可以为美国公民和非美国居民准备赠与税申报表和遗产税申报表.

信托基金

个人可能出于多种原因考虑使用信托, 包括资产保护和代际规划. 信托也可能是可取的,以确保资产的有效管理,并为所得税和遗产税的目的提供好处. 然而, 美国对信托的税收待遇, trust settlors 和 beneficiaries can be quite complex; 和 there are also substantial compliance issues that affect US taxes on foreign income.

我们与许多不同类型的信托公司合作,包括:

  • 复杂的信任结构
  • 国内外信托
  • 授予人和非授予人信托

我们的咨询服务包括:

  • 就外国信托的美国税务特征、信托及其受益人的年度申报和合规要求提供建议
  • 审查治理信托协议的结构和条款是否合适, 并确定变更是否有理由修改信托安排
  • 就向受益人分配的时间和形式提供咨询意见(e.g.(现金、财产或贷款)
  • 澳门官方老葡京未分配净收入的建议, 可分配净收入(DNI)和税前收入(PTI)
  • 在财产清算人/受益人死亡时就结构变更提出建议
  • 协助受托人履行其义务  新法(另见新法)

遵守及准备表格:

  • 外国设保人信托,表格3520-A
  • 外国信托的美国受益人,表格3520
  • 美国信托,表格1041
  • 外国信托,表格1040NR
  • 信托受益人声明

从全球到个人

我们与来自其他司法管辖区的顾问密切合作,以确保从全球角度实现客户的目标. 在这些复杂的法律领域中编织一条道路需要复杂的规划和对与这些问题相关的许多家庭和个人问题的敏感性.

你是 知道?

  • 事实七

    多亏了 新法 银行必须向美国国税局或当地税务机关披露其美国账户持有人.
  • 事实6

    国税局正在积极寻找 不兼容的 美国人.
  • 事实5

    取平均值 16个小时 填写国税局1040表格.
  • 事实4

    结束了 500 美国国税局纳税表格.
  • 事实三个

    自1916年以来,非法收入开始被征税.
  • 事实两个

    美国人必须纳税
    无论他们在哪里生活和工作,都会返回.
  • 文本一

    700万海外美国人
    只有 500000兼容的