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企业透明度实施概述

《澳门官方老葡京》将要求某些美国实体(以及某些外国实体)向FinCEN报告与其最终受益所有人相关的信息. FinCEN于9月29日发布了实施CTA的最终规则,  将实施日期定为1月1日, 2024. 下文将详细讨论这项新法案及其报告义务.

什么是公司透明度法案?

《澳门官方老葡京》(“CTA”)于2021年初通过,旨在扩大2020年《澳门官方老葡京》(“反洗钱法”)的范围。. CTA由金融犯罪执法网络(“FinCEN”)管理和执行。. FinCEN是美国的一个分支机构.S. 美国财政部负责通过与其他国家的对应组织建立全球合作,为执法目的收集和处理金融数据,打击洗钱并促进国家安全.

CTA将要求所有美国公司实体, 比如公司和有限责任公司, 以及其他被视为报告实体的实体披露其最终受益所有人信息(“投资委员会”)。. 某些在美国注册经营的外国实体也可能被确定为报告实体. 报告实体将被要求向FinCEN提交投资委员会报告,以证明其身份并提供其受益所有人的详细信息。. 尽管非报告主体的实体没有报告义务,它们本身也不会被报告, 任何一个人, 直接或间接, 必须报告对报告公司行使实质性控制或拥有或控制至少25%的所有权权益的人. 这意味着个别董事, 军官, 股东, 还有移民, 信托的受托人或受益人, 在下文讨论的控制和所有权测试下,所有人都可以被视为报告实体的受益所有人吗.

定义

受益所有人
报告实体的受益所有人包括, 直接或间接, 通过任何合同, 安排, 理解, 的关系, 或者:
(i) exercises substantial control over the entity; or
(ii)拥有或控制该实体不少于25%的所有权权益.

未成年人, 被提名人和债权人通常不受受益所有人定义的约束(尽管持有可转换债务权益的债权人可能是上文所述的所有者)。. 注意,这里有一个雇员例外, 但它仅限于“仅以雇员身份行事”的个人,以及他们“对报告公司的控制或从报告公司获得的经济利益”“仅”来自他们的就业身份——但前提是他们不是公司的高级官员.

免税实体
FinCEN缩小了报告实体的广义定义,列出了23个不受“报告公司”定义限制的实体(每个实体均为“豁免实体”)。, 包括:

  • 银行等受监管行业的实体, 保险, 证券, 会计师事务所, 经纪人, 经销商, 信用合作社, 等.
  • 在美国有大量实体存在的大型运营公司(超过20名员工,来自美国来源的总收入为500万美元)
  • 某些免税实体
  • 所有权受控制或完全拥有的任何实体, 直接或间接, 获豁免实体

信托基金
大多数信托——无论是国外的还是国内的——都不会成为报告实体,因为它们不是通过向州或部落办公室提交文件而创建的实体. 但如果信托拥有超过25%的股份或对报告公司有实质性控制, 信托是受益所有人. 但是,信托本身不能是受益所有人,因为这必须是个人. 因此, 然后,与与报告实体相连的信托相关的多个个人可能被视为CTA下的受益所有人.

报告-受益所有人信息(boi)报告
1月1日之前创建的报告实体, 2024年1月1日截止, 2025年1月1日之后创建的报告实体提交初始报告, 2024, 必须在创建或注册后30个日历日内提交其初始审计报告吗.

投资委员会报告的提交将通过在线界面以电子方式完成. 报告将包括有关报告实体本身的信息.

此外,对于每个受益所有人,报告实体必须报告:

  • 全名
  • 出生日期
  • 在其居民税务辖区的地址,以及
  • 来自可接受的身份证件(如国家颁发的身份证或护照)的唯一标识号以及该证件的图像.

处罚
根据美国法律规定的FinCEN一般执法权力,报告实体可能因未能遵守CTA而受到民事或刑事处罚,或两者兼而有之. 这些罚款包括25美元以下的民事罚款,000 to $250,根据违法行为的性质,罚款5万美元, 并可能因故意违规而承担刑事责任.

结论
假定所有实体创建于1月1日之前, 2024年提交日期, FinCEN估计有32个,556,929 投资委员会初始报告将在第一年(2024年)内提交. 这些数字告诉我们,CTA将对许多美国公司类型的实体施加报告要求. 我们最后注意到,如果结构中不存在报告实体, 那么在CTA下就不需要报告了.

以上内容仅供参考,不应视为法律意见. 如需更多资料,请 澳门官方老葡京.

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